Neplátce DPH: jak správně fakturovat

Jste OSVČ nebo malá firma pod obratem dvou milionů? Pak nejspíš nejste plátce DPH — a fakturujete jinak než plátce. Rozdíl není kosmetický: neplátce, který na fakturu napíše DPH nebo se označí jako plátce, dělá chybu, kterou finanční úřad neodpustí.

Co neplátce na fakturu NEpíše

Neplátce vystavuje běžnou fakturu, ne daňový doklad. Z toho plyne, co na ní nemá co dělat:

• Žádné DPH. Nevyčíslujete sazbu ani částku daně. Cena je konečná, tak jak je.
• Žádné „faktura – daňový doklad". Neplátce nevystavuje daňový doklad, takže tenhle nadpis na fakturu nepatří.
• Žádné DIČ v roli plátce. DIČ pro DPH neplátce nemá; pokud máte identifikační číslo osoby z jiného důvodu, neuvádíte ho jako plátcovské.

Chyba tímhle směrem je vážná: neplátce, který na fakturu napíše DPH, ji fakticky vybírá bez oprávnění — a musel by ji odvést státu, aniž by si cokoli odečetl.

Co na faktuře naopak být musí

Náležitosti běžné faktury zůstávají: vaše identifikace (jméno/název, IČO, adresa), identifikace odběratele, číslo dokladu, datum vystavení, popis plnění, částka a platební údaje. Pro rychlejší zaplacení QR platba a hlídání variabilního symbolu. Nic z toho není o DPH.

Jak to řeší MEFYS

Většina nástrojů předpokládá plátce a neplátce pak škrtá pole, mate se v nadpisech nebo doufá, že to nějak vyjde. MEFYS má neplátcovský režim postavený napřímo:

• Volba už při registraci. Na otázku „Jste plátce DPH?" odpovíte a systém se podle toho nastaví. Nový účet začíná jako neplátce — protože tak začíná drtivá většina firem.
• Doklady bez DPH. Faktury, PDF i webová faktura neplátce nevyčíslují DPH, nemají datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) ani plátcovské DIČ a nenesou nadpis daňového dokladu.
• Exporty sedí. Podklady pro účetní ve formátech ISDOC i Money S3 vyjedou jako neplátcovský doklad se základem bez daně — účetní dostane to, co čeká.

Co se změní, až se stanete plátcem

Obrat roste, jednoho dne překročíte hranici dvou milionů a stáváte se plátcem. To je přesně okamžik, kdy lidé u jiných nástrojů migrují — protože jejich neplátcovský účet neumí DPH, nebo naopak.

V MEFYSu nemigrujete. V nastavení přepnete přepínač „Jsem plátce DPH" a systém začne počítat s daní: na dokladech přibude DPH, DUZP a vaše DIČ, sazby se zapnou. Kontakty, produkty, historie i číselné řady zůstávají. Doklady vystavené jako neplátce zůstávají v evidenci tak, jak byly správně vystaveny.

Praktické minimum pro neplátce

1. Při registraci potvrďte, že jste neplátce (nebo nechte přednastavenou volbu).
2. Vystavujte běžné faktury — MEFYS je udělá bez DPH správně, nemusíte nic škrtat.
3. Hlídejte obrat. Blížíte-li se dvěma milionům, řešte s účetním registraci včas — lhůta na přihlášku je krátká.
4. Až se stanete plátcem, přepněte přepínač v nastavení a zkontrolujte s účetním doklady na přelomu.

Fakturovat jako neplátce není „ochuzená" verze fakturace. Je to jiný, jednodušší režim — a systém by ho měl umět stejně dobře jako plátcovský, ne ho jen tolerovat.